1. Налоговые изменения 2025 года не только не решили ряд существующих проблем бизнеса, но и создали новые вызовы. Для многих компаний вопросы налоговой нагрузки и финансовой устойчивости стали особенно актуальными. В результате уже в 2026 году государство было вынуждено ввести ряд мер поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Однако большинство таких мер носит временный характер и не устраняет системных проблем.
2. Одной из ключевых государственных задач остается повышение прозрачности экономики. В связи с этим приняты новые нормативные акты, предусматривающие внедрение СПОТ — системы подтверждения происхождения и движения товаров, а также изменены правила исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров из государств ЕАЭС. Дополнительно рассматриваются новые механизмы корректировки стоимости импортируемых товаров для целей налогообложения.
Во исполнение постановления Конституционного Суда РФ в Государственную Думу внесен законопроект о внесении изменений в статью 168 Налогового кодекса РФ, устанавливающий переходные положения по НДС при изменении налоговых ставок. Вместе с тем многие эксперты обращают внимание на риск дополнительной финансовой нагрузки на бизнес.
Кроме того, приняты изменения, регулирующие налогообложение операций по выплате дивидендов, выплате действительной стоимости доли участника и передаче имущества в качестве отступного. Однако решение одних вопросов одновременно породило новые спорные ситуации и практические сложности.
3. По сути, в 2026 году начался второй этап налоговой реформы, который по ряду направлений оказался более масштабным и жестким, чем изменения 2025 года. Основные тенденции реформы — усиление налоговой нагрузки, ужесточение налогового контроля и постепенное сокращение отдельных льгот и преференций.
Вместе с тем появились и позитивные изменения. Для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, существенно расширен перечень учитываемых расходов. Эти нововведения уже заставили многие компании пересмотреть выбранный налоговый режим и подход к исчислению НДС.
Для одних налогоплательщиков наиболее выгодным решением станет сохранение УСН с применением общих ставок НДС, для других — использование пониженных ставок. В отдельных случаях целесообразным может оказаться переход с общей системы налогообложения на упрощенную.
Одновременно бизнесу предстоит столкнуться с новыми практическими вопросами: обязательным освобождением от обязанностей плательщика НДС в отдельных ситуациях, правовой неопределенностью по ряду норм, а также расширением круга налоговых обязанностей.
4. Существенные изменения произошли и в смежных областях законодательства. Так, поправки в Трудовой кодекс РФ, регулирующие порядок начисления и выплаты премий, напрямую влияют на вопросы налогового учета и формирования расходов организаций.
5. Все принятые изменения, актуальные разъяснения контролирующих органов, спорные вопросы правоприменительной практики и перспективы дальнейшего развития налогового законодательства будут подробно рассмотрены на семинаре с независимым налоговым экспертом — Светланой Владимировной Никитиной (г. Москва).